امکان ثبت اعتراض مالیاتی به صورت الکترونیکی یکی از مهم ترین تسهیلاتی است که سازمان امور مالیاتی برای مودیان فراهم کرده است. بر اساس مقررات جدید، تنها اعتراضهایی که از طریق بسترهای آنلاین و سامانههای رسمی ثبت می شوند، قابلیت بررسی و رسیدگی دارند و اعتراضهای حضوری یا خارج از سامانه، معتبر نخواهند بود.
در این مقاله، به صورت گام به گام نحوه ثبت اعتراض به مالیات تعیین شده در سامانه مودیان را بررسی می کنیم تا مودیان بتوانند در چارچوب قانونی از حق خود دفاع کنند. همچنین، مراحل ثبت اعتراض مالیاتی، بازههای زمانی مجاز برای اعتراض و نکات مهمی که در روند رسیدگی تأثیرگذار هستند را به زبان ساده و کاربردی توضیح خواهیم داد تا مسیر اعتراض برای شما شفاف و بدون ابهام باشد.
آشنایی با اعتراض مالیاتی و فرآیند قانونی آن
مالیاتها به دو دسته اصلی تقسیم می شوند: مالیاتهای مستقیم و مالیاتهای غیرمستقیم.
مالیات مستقیم، مالیاتی است که مستقیماً بر درآمد یا دارایی افراد و کسب وکارها اعمال می شود و به شکل درصدی از درآمد یا دارایی، از مودی دریافت می گردد.
مالیات غیرمستقیم، به طور غیرمستقیم و معمولاً به عنوان بخشی از قیمت کالاها و خدمات، از مصرف کننده نهایی دریافت می شود.
در زمینه مالیاتهای مستقیم، تعیین میزان مالیات می تواند به دو روش انجام شود: روش خوداظهاری و روش تعیین مالیات علیالرأس.
روش خوداظهاری
در این روش، مودیان مالیاتی موظف اند در بازه زمانی تعیین شده، اظهارنامه مالیاتی خود را به اداره مالیاتی ارسال کنند. بر اساس اطلاعات ارائه شده، مامور مالیاتی میزان مالیات سالانه را محاسبه کرده و در برگه تشخیص مالیاتی درج و ابلاغ می کند.
پس از دریافت برگه تشخیص، مودی این امکان را دارد که در مهلت قانونی به رقم مالیات تعیین شده اعتراض کند. این اعتراض صرفاً محدود به زمان ابلاغ برگه تشخیص نیست و در مراحل مختلف رسیدگی مالیاتی نیز قابل انجام است.
روش تعیین مالیات علیالرأس
گاهی به دلیل عدم ارسال اظهارنامه یا نقص مدارک ارائه شده، مامور مالیاتی میتواند به صورت مستقل و راساً میزان مالیات را تعیین کند. این روش بیشتر در شرایطی اعمال میشود که اطلاعات مودی ناقص یا معتبر نباشد.
ثبت اعتراض مالیاتی در سامانه مودیان
با توسعه سامانه ملی خدمات الکترونیکی مالیاتی، مودیان اکنون می توانند اعتراض به اوراق مالیاتی، از جمله برگه تشخیص مالیات، را به صورت الکترونیکی و بدون مراجعه حضوری ثبت کنند. این تغییر، فرآیند اعتراض مالیاتی را شفاف تر و سریع تر نموده و دیگر نیاز به ارسال فیزیکی برگههای اعتراض از طریق پست یا مراجعه حضوری وجود ندارد.
توجه: مطابق اطلاعیه سازمان امور مالیاتی، از تاریخ ۱۴۰۳/۰۲/۱۸، تنها اعتراضاتی که به صورت الکترونیکی در سامانه ثبت شوند، مورد بررسی قرار خواهند گرفت و هرگونه درخواست کتبی خارج از سامانه معتبر نخواهد بود.
مراحل ثبت الکترونیکی اعتراض مالیاتی
بر اساس دستورالعمل شماره ۸۴۳۸۰ مورخ ۱۴۰۲/۰۵/۱۴ و بخشنامه ۲۳۰/۸۲۶۳۳/د مورخ ۱۴۰۱/۱۲/۱۶، مودیان می توانند نسبت به هر یک از اوراق مالیاتی زیر اعتراض خود را ثبت کنند، مشروط بر اینکه دلایل و مستندات کافی ارائه دهند.
زمان ثبت اعتراض
مودیان باید ظرف ۳۰ روز پس از ابلاغ الکترونیکی اوراق مالیاتی، اقدام به ثبت اعتراض الکترونیکی در سامانه مودیان نمایند تا اعتراضشان قابل رسیدگی باشد.
اوراق مالیاتی قابل اعتراض در سامانه مودیان
مودیان می توانند نسبت به اوراق مالیاتی مختلف اعتراض خود را ثبت کنند، از جمله برگه تشخیص مالیات که شامل موارد صادره از اظهارنامه برآوردی است، برگه مطالبه یا اجرایی که مالیات مربوط به واحدهای مسکونی خالی، خودروهای گران قیمت و ویلاها و واحدهای مسکونی با ارزش بالا را شامل می شود، و همچنین برگه اعلام نتیجه رسیدگی، استرداد یا آرای هیئتهای حل اختلاف مالیاتی حسب مورد. ثبت اعتراض مالیاتی به صورت الکترونیکی در سامانه مودیان، امکان بررسی دقیق و سریع اوراق مالیاتی را برای مودیان فراهم می آورد و به آنها اجازه می دهد تا ضمن رعایت چارچوب قانونی و مهلتهای مقرر، از حقوق قانونی خود در برابر تصمیمات مالیاتی دفاع کنند. این روش علاوه بر تسهیل فرآیند، باعث می شود که اعتراضات مودیان به شکلی شفاف و مستند در سیستم مالیاتی ثبت و پیگیری شود، و دسترسی به پاسخ و نتیجه رسیدگی نیز با سرعت و دقت بیشتری انجام گیرد.
ورود و ثبت اعتراض مالیاتی در سامانه مودیان
با گسترش سیاستهای دولت الکترونیک، سازمان امور مالیاتی کشور علاوه بر سامانه اصلی tax.gov.ir، زیرسامانههای متعددی از جمله سامانه اعتراض به مالیات را راه اندازی کرده است تا مودیان بتوانند به صورت الکترونیکی اعتراض خود به اوراق مالیاتی را ثبت کنند.
برای ورود به سامانه اعتراض مالیاتی، کافی است مرورگر خود را باز کرده و عبارت سامانه اعتراض به مالیات یا آدرس tax.gov.ir را جستجو نمایید. در صفحه نمایش داده شده، بر روی لینک ورود به سامانه اعتراضات و شکایات کلیک کنید. سپس، نام کاربری و رمز عبور دریافتی هنگام ثبت نام مالیاتی را وارد کرده، کد امنیتی را درج و بر روی دکمه ورود کلیک نمایید تا دسترسی به پنل اعتراضات فراهم شود.
پس از ورود، مودیان می توانند نسبت به ثبت درخواست اعتراض به برگ تشخیص مالیات یا سایر اوراق مالیاتی اقدام کرده و مدارک و دلایل خود را ارائه دهند. این روش، فرآیند اعتراض مالیاتی را سریع تر، شفاف تر و مطابق چارچوب قانونی انجام می دهد و امکان پیگیری آنلاین نتیجه رسیدگی را نیز فراهم می سازد.
راهنمای مراحل اعتراض به مالیات
اعتراض به مالیات یکی از مسیرهای قانونی برای پیگیری و بازنگری مالیاتهای تعیین شده است و مودیان می توانند این اقدام را همزمان با ابلاغ برگه تشخیص مالیات یا در مراحل بعدی رسیدگی مالیاتی انجام دهند.
مرحله اول :اعتراض به برگ تشخیص مالیات
پس از محاسبه میزان مالیات توسط ممیز مالیاتی و صدور برگه تشخیص مالیات، مودی ظرف ۳۰ روز از زمان ابلاغ، حق دارد اعتراض خود را به اداره مالیات ارائه کند. اعتراض در این مرحله توسط ممیز کل بررسی می شود و در صورت پذیرش، پرونده خاتمه می یابد؛ در غیر این صورت، اعتراض به مرحله بعد ارجاع می شود.
مرحله دوم : رسیدگی در هیأت حل اختلاف مالیات بدوی
اگر اعتراض مودی در مرحله اول نتیجه ندهد، پرونده به هیأت حل اختلاف مالیات بدوی منتقل می شود. این هیأت شامل یک نماینده وزارت دارایی، یک قاضی و یک نماینده صنف مربوط به مودی است و پس از بررسی مدارک و مستندات، رأی خود را صادر می کند. رأی هیأت بدوی لازمالاجراست، اما مودی میتواند ظرف ۲۰ روز نسبت به آن به هیأت حل اختلاف مالیات تجدیدنظر اعتراض کند.
مرحله سوم : رسیدگی در هیأت حل اختلاف مالیات تجدیدنظر
رأی این هیأت معمولاً قطعی است، اما مودی در صورت وجود تخلف یا نقض قوانین، می تواند اعتراض خود را به شورای عالی مالیاتی ارجاع دهد.
مرحله چهارم :رسیدگی در شورای عالی مالیاتی
شورای عالی مالیاتی با حداقل دو سوم اعضای اصلی وعلیالبدل تشکیل جلسه می دهد و نسبت به تایید یا رد اعتراض مودی تصمیم گیری می کند.
مراحل ویژه اعتراض به مالیات قطعی
برای مالیاتهایی که مهلت اعتراض عادی آنها به پایان رسیده است، امکان ثبت اعتراض از طریق هیأت ویژه ماده ۲۵۱ مکرر قانون مالیاتهای مستقیم و دیوان عدالت اداری وجود دارد.این فرآیند، مسیر قانونی و شفاف ثبت اعتراض مالیاتی را برای مودیان فراهم می کند و امکان دفاع مؤثر از حقوق مالیاتی را در هر مرحله از رسیدگی تضمین می نماید.
مهلت قانونی اعتراض به مالیات
اعتراض به مالیات یکی از حقوق قانونی مودیان است که در مراحل مختلف رسیدگی مالیاتی امکان پذیر می باشد، اما شرط اصلی پذیرش این اعتراض، رعایت مهلتهای تعیین شده قانونی است. در صورتی که مودی خارج از این بازههای زمانی اقدام به ثبت اعتراض کند، حتی اگر دلایل او موجه باشد، اعتراض وی مورد رسیدگی قرار نخواهد گرفت. پس از تسلیم اظهارنامه مالیاتی و اعلام نتیجه بررسی آن توسط ممیز مالیاتی، مودی می تواند نسبت به مالیات تعیین شده اعتراض نماید. در مرحله اعتراض به برگ تشخیص مالیات، مودی حداکثر سی روز از تاریخ ابلاغ فرصت دارد اعتراض خود را ثبت کند. چنانچه پرونده به هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی ارجاع شود، مهلت اعتراض در این مرحله بیست روز خواهد بود و در صورت ادامه رسیدگی در هیأت حل اختلاف مالیاتی تجدیدنظر نیز این مهلت بیست روز تعیین شده است. این مهلتها بر اساس رویه سال گذشته اعلام شده و در صورت تغییر برای سال ۱۴۰۵، اطلاعات جدید در متن مقاله به روزرسانی خواهد شد. در نهایت، در مرحله رسیدگی در شورای عالی مالیاتی، رأی صادره قطعی بوده و امکان اعتراض مجدد نسبت به آن وجود ندارد.
چگونه مهلت اعتراض به مالیات را تمدید کنیم؟
با توجه به شرایط خاص برخی سالها و به منظور جلوگیری از ازدحام مودیان در ادارات مالیاتی، در مواردی مهلتهای اعتراض تمدید می شود. طبق تصمیم اتخاذشده در سال گذشته، مهلت اعتراض برای آن دسته از مودیانی که پایان مهلت قانونی آنها در بازه اول تیر تا سی ویکم شهریور قرار داشت، به مدت سه ماه تمدید شد. این تمدید با هماهنگی سازمانهای ذی ربط و از طریق اتاق اصناف ایران اعمال گردید.
بنابراین، علاوه بر رعایت مهلتهای قانونی، لازم است مودیان همواره اطلاعیههای رسمی مربوط به تمدید مهلت اعتراض مالیاتی را پیگیری کنند تا فرصت قانونی خود را از دست ندهند.
جمع بندی
ثبت اعتراض مالیاتی در سامانه مودیان یکی از مهمترین راههای قانونی برای کاهش میزان مالیات و رسیدگی به اختلافات مالیاتی است. مودیان مالیاتی میتوانند اعتراض خود را در هر مرحله از فرآیند مالیاتی، از جمله پس از ابلاغ برگ تشخیص مالیات یا در مراحل رسیدگی، ثبت کنند. سامانه مودیان با فراهم کردن امکان ثبت آنلاین اعتراض، روند رسیدگی را سریع تر، شفاف تر و بدون نیاز به مراجعه حضوری می کند.
مراحل ثبت اعتراض در سامانه مودیان
۱. ورود به سامانه مودیان: ابتدا به آدرس رسمی سامانه مودیان مراجعه کرده و با کد ملی و رمز عبور وارد حساب کاربری خود شوید.
۲. انتخاب بخش اعتراضات: از منوی اصلی، بخش «اعتراضات» یا «ثبت اعتراض مالیاتی» را انتخاب کنید.
- 3. انتخاب نوع اعتراض: نوع اعتراض خود را مشخص کنید؛ این میتواند شامل اعتراض به برگه تشخیص مالیات، برگ قطعی مالیات یا مالیات عملکرد باشد.
- 4. تکمیل فرم اعتراض: اطلاعات خواسته شده شامل مشخصات مودی، شماره پرونده مالیاتی و دلیل اعتراض را وارد کنید.
- 5. پیوست مدارک: اسناد و مدارک پشتیبان مانند فاکتورها، قراردادها، رسیدها یا سایر مستندات را بارگذاری کنید.
- 6. ثبت و ارسال اعتراض: پس از بررسی نهایی فرم و مدارک، اعتراض خود را ثبت کنید. سامانه یک شماره پیگیری به شما اختصاص میدهد.
- 7. پیگیری وضعیت اعتراض: پس از ثبت، میتوانید مراحل رسیدگی اعتراض، پاسخ سازمان مالیاتی و هرگونه درخواست تکمیل مدارک را از طریق همان سامانه مشاهده کنید.
مزایای ثبت اعتراض در سامانه مودیان
دسترسی آسان و آنلاین از هر مکان و زمان
پیگیری شفاف و لحظهای وضعیت اعتراض
کاهش اشتباهات اداری با فرمهای استاندارد و راهنمای کامل
محافظت از حقوق مالیاتی مودیان و جلوگیری از تضییع حقوق قانونی
سوالات مطرح شده
- 1. اعتراض مالیاتی چیست و چرا اهمیت دارد؟
اعتراض مالیاتی، درخواست بازنگری و بررسی دوباره برگه تشخیص یا قطعی مالیات است که به مودیان اجازه میدهد در صورت وجود مغایرت، حقوق خود را مطالبه کنند.
- 2. آیا می توان اعتراض خود را پس از ثبت ویرایش کرد؟
بله، تا قبل از نهایی شدن رسیدگی، مودی می تواند اطلاعات و مدارک خود را اصلاح یا تکمیل کند.
- 3. چه مدارکی برای ثبت اعتراض لازم است؟
مدارک شامل برگ تشخیص مالیات، صورتحسابها، قراردادها، رسیدها و سایر مستندات مرتبط با مورد اعتراض است.
- 4. چه زمانی باید اعتراض ثبت شود؟
مودیان معمولاً تا ۳۰ روز پس از ابلاغ برگه تشخیص یا قطعی مالیات فرصت دارند اعتراض خود را ثبت کنند.
- 5. چگونه می توان از نتیجه اعتراض مطلع شد؟
پس از بررسی، پاسخ رسمی سازمان مالیاتی در همان سامانه به همراه جزئیات تصمیم نهایی ارائه می شود.
با رعایت این مراحل، ثبت اعتراض مالیاتی در سامانه مودیان سریع، دقیق، و قانونی انجام می شود و مودیان می توانند از حقوق مالیاتی خود محافظت کنند.
