در سامانه مودیان، سه نوع صورتحساب الکترونیکی تعریف شده است که هر یک الگوی خاص خود را دارند. این الگوها به‌طور ویژه برای برخی از کسب‌وکارها طراحی شده‌اند که روش کار آنها و نحوه عملکرد آنها با دیگر کسب‌وکارها متفاوت است. سازمان امور مالیاتی برای این دسته از کسب‌وکارها، الگوهای متنوعی از صورتحساب الکترونیکی را در نظر گرفته است که در ادامه به بررسی و معرفی انواع الگوهای صورتحساب‌های الکترونیک در سامانه مودیان می پردازیم. در این مطلب از وبلاگ آموزشی شرکت معتمد ریما همراه ما باشید.
الگوهای مختلف صورتحساب الکترونیکی نوع اول که توسط سازمان امور مالیاتی تعریف شده‌اند، عبارتند از:
- الگوی اول: فروش کالا و خدمات
- الگوی دوم: فروش ارزی (مختص استفاده توسط صرافی‌ها)
- الگوی سوم: صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین (ویژه فروشندگان طلا و جواهرات)
- الگوی چهارم: قراردادهای پیمانکاری
- الگوی پنجم: قبوض خدماتی
- الگوی ششم: بلیط هواپیما
- الگوی هفتم: صادرات
این الگوها در حقیقت قالب‌های استاندارد متنوعی هستند که برای صدور صورتحساب‌های مختلف نوع اول به کار می‌روند. تمام الگوهای مذکور از نوع صورتحساب نوع اول بوده و به اطلاعات و تأیید خریدار نیاز دارد.
الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع دوم
- الگوی اول: فروش کالا و خدمات
- الگوی دوم: صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین (مختص فروشندگان طلا و جواهر)
الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع سوم
رسید یا گزارش دستگاه‌های کارتخوان و درگاه‌های پرداخت الکترونیکی و آنلاین دارای شماره مالیاتی منحصر به فرد هستند و به همین دلیل، الگوی خاصی برای این نوع صورتحساب‌ها تعریف نشده است.
نکات مهم در خصوص الگوهای صورتحساب الکترونیکی
سازمان امور مالیاتی در دستورالعمل‌های قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان به موارد زیر در ارتباط با الگوهای صورتحساب الکترونیکی اشاره کرده است:
نکته اول : در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی «بلیط هواپیما»، ثبت فیلد نوع پرواز الزامی است.
- نکته دوم: در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی «قرارداد پیمانکاری»، باید فیلد «شناسه یکتای ثبت قرارداد فروشنده» وارد شود.
- نکته سوم: در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی «صادرات»، نیازی به ثبت اطلاعات خریدار نیست.
- نکته چهارم: برای بهره‌مندی از معافیت مالیاتی نرخ صفر و مشوق‌های مالیاتی در صورتحساب‌های صادراتی، لازم است که ارتباط یک به یک بین اظهارنامه گمرکی و صورتحساب الکترونیکی برقرار باشد. به همین منظور، باید به ازای هر اظهارنامه گمرکی، یک صورتحساب صادر و در سامانه مودیان ثبت شود.
- نکته پنجم: در صورتحساب‌های الکترونیکی با الگوی «طلا، جواهر و پلاتین»، ثبت فیلدهای «اجرت ساخت»، «سود فروشنده»، «حق‌العمل و جمع کل اجرت» و «حق‌العمل و سود» ضروری است.
- نکته ششم: در صورتحساب‌های صادراتی، اگر اطلاعات صورتحساب با اظهارنامه گمرکی مطابقت نداشته باشد یا در صورت کم‌اظهاری، صورتحساب صادره به‌عنوان صورتحساب نوع دوم با الگوی فروش در نظر گرفته شده و مؤدی مشمول جرائم مربوط به ماده ۹ قانون پایانه‌های فروشگاهی خواهد بود.
جمع بندی
آشنایی با الگوهای صورتحساب الکترونیکی برای صدور و ارسال صحیح انواع این صورتحساب‌ها بر اساس نوع کسب‌وکار ضروری است. به‌ویژه، افرادی که ملزم به ثبت صورتحساب‌های الکترونیکی نوع اول هستند، باید با الگوهای مختلف این دسته از صورتحساب‌ها آشنایی کافی داشته باشند.
