نحوه ثبت و ارسال صورتحساب الکترونیکی آژانس هواپیمایی به سامانه مودیان به چه صورت است؟

آیا با نحوه ثبت و ارسال صورتحساب الکترونیکی آژانس هواپیمایی آشنایی دارید؟ همانطور که می دانید سامانه مودیان سامانه ای تحت مدیریت سازمان امور مالیاتی کشور است که در آن به هر مودی، کارپوشه ویژه­ای اختصاص یافته و تبادل اطلاعات خرید و فروش موضوع ماده 169 قانون مالیات های مستقیم میان مودیان و سازمان منحصرا از طریق آن کارپوشه انجام می‌شود. مودیان می‌توانند با استفاده از هرگونه سخت افزار یا نرم افزار اعم از رایانه شخصی، پایانه فروشگاهی، سامانه ­های ابری، موبایل و یا هر وسیله دیگری که حافظه مالیاتی به آن متصل شده باشد، به سامانه مودیان متصل شوند. مرجع نهایی ثبت صدور و استعلام صورتحساب الکترونیکی ، سامانه مودیان می‌­باشد. بر اساس ماده 169 قانون مالیات های مستقیم و قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، تمامی کسب و کارها موظفند فاکتورهای فروش خود را در قالب صورتحساب الکترونیکی از طریق کارپوشه اختصاصی سامانه مودیان، برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. یکی از مهمترین کسب و کارهایی که موظف به ارسال صورتحساب الکترونیکی معاملات خود هستند، آژانس های هواپیمایی یا به صورت کلی شرکت هایی هستند که بلیط های هواپیما می فروشند. برای آشنایی با نحوه ثبت و ارسال صورتحساب الکترونیکی آژانس هواپیمایی به سامانه مودیان در این مقاله از وبلاگ ریما همراه ما باشید.

صورتحساب الکترونیکی آژانس های هواپیمایی

با توجه به قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی ملزم هستند متناسب با نوع کسب و کار و فعالیت های اقتصادی خود، یکی از سه نوع صورتحساب الکترونیکی معرفی شده را ارسال نمایند. اما این سوال مطرح می شود که آژانس های هواپیمایی که هم دستگاه کارتخوان و درگاه پرداخت آنلاین دارند چه نوع صورتحساب الکترونیکی را ثبت و ارسال کنند؟ برای پاسخ به این سوال ابتدا به معرفی انواع صورتحساب الکترونیکی و الگوهای صورتحساب های الکترونیکی می پردازیم:

آشنایی با انواع صورتحساب الکترونیکی

انواع صورتحساب الکترونیکی اصلی به سه گروه تقسیم بندی می شوند:

1. صورتحساب الکترونیکی نوع اول: این نوع صورتحساب حاوی اطلاعات کامل خریدار و فروشنده بوده و شامل نوع فروش، نوع خریدار، تاریخ و زمان صدور صورتحساب ، مشخصات کالا یا خدمت می باشد.
2. صورتحساب الکترونیکی نوع دوم: این نوع صورتحساب حاوی اطلاعات کامل فروشنده و مشخصات کالا / خدمات است. (ثبت اطلاعات هویتی خریدار اختیاری می باشد) بابت این صورت حساب اعتبار مالیاتی برای خریدار لحاظ نمی شود.
3. صورتحساب الکترونیکی نوع سوم: این نوع از صورتحساب الکترونیکی، همان رسید پرداخت وجه صادره از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه الکترونیکی پرداخت می باشد که حسب مقررات اعلامی سازمان امور مالیاتی کشور به عنوان پایانه فروشگاهی فروشنده (مودی) پذیرفته می شوند.

آشنایی با الگوهای صورتحساب الکترونیکی

تاکنون هفت الگو برای صورتحساب الکترونیکی نوع اول درنظر گرفته شده است که شامل:

1. الگوی اول (فروش کالا و خدمات)
2.  الگوی دوم ( فروش ارز) : این الگو صرفا توسط صرافی ها مورد استفاده قرار می گیرد.
3.  الگوی سوم ( صورتحساب طلا، جواهر و پلاتین): این الگو صرفا توسط  فروشندگان طلا مورد استفاده قرار می گیرد.
4. الگوی چهارم ( قرارداد پیمانکاری)
5. الگوی پنجم ( قبوض خدماتی)
6. الگوی ششم ( بلیط هواپیما)
7.  الگوی هفتم ( صادرات)

صورتحساب الکترونیکی فروش بلیط هواپیما

براساس قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان در کنار شرکت هایی که به صورت عمده فروشی فعالیت می کنند، اصولا هر کسب و کاری که اطلاعات مشتری طی معامله در آن ذکر می شود، باید صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ را ارسال نماید. طبیعی است، از آنجایی که در فروش بلیط هواپیما باید اطلاعات خریدار ذکر شود، ساز و کار سامانه مودیان برای آژانس های هواپیمایی به گونه ای تعریف شده که حتما صورتحساب الکترونیکی نوع اول ارسال نمایند. در سامانه مودیان برای آژانس های هواپیمایی یک الگوی اختصاصی از صورتحساب الکترونیکی نوع ۱ تعریف شده است. تمامی شرکت هایی که در زمینه فروش بلیط هواپیما فعالیت می کنند، باید الگوی فروش بلیط هواپیما از صورتحساب الکترونیکی نوع ۱(الگوی ششم) را برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.

آژانس های هواپیمایی چگونه باید صورتحساب الکترونیکی خود را ارسال نمایند؟

• برای ثبت صورتحساب بلیط هواپیما فقط می توانید از صورتحساب نوع یک با الگوی ششم بلیط هواپیما استفاده کنید.
• در الگوی بلیط هواپیما اگر بلیط داخلی باشد کد ملی مسافر الزامی است (صورتحساب نوع دو در این الگو فعال نیست).
• نکته حائز اهمیت اینجاست که اگر بلیط هواپیما خارجی باشد شماره گذرنامه مسافر الزامی است.
• در الگوی هواپیما در هر ردیف نمی توان تعداد را بیشتر از عدد یک وارد کرد.
• یکی از مهمترین نکاتی که باید در هنگام ثبت، صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی جهت فروش بلیط در نظر گرفته شود ، بحث نوع بلیط می باشد بلیط های هواپیمای فروخته شده به دو دسته شناور و چارتری تقسیم بندی می شوند:

بلیط های شناور در واقع بلیط هایی هستند که آژانس هواپیمایی نقش واسط را ایفا کرده و درصدی از آن را بعنوان حق معامله به آن تعلق میگیرد .زمانی که آژانس هواپیمایی بلیط شناور می فروشد، در صورتحساب الکترونیکی حتما باید هم مبلغ کل بلیط و هم مبلغ حق العمل را وارد کند. گرچه تنها درصدی از مبلغ کل بلیط سهم آژانس هواپیمایی بوده، اما پر کردن فیلد حق العمل فیلد اجباری می باشد. همچنین شما می توانید برای ثبت بلیط های شناور در سامانه مودیان از ثبت قرارداد حق العمل کاری در کارپوشه استفاده کنید و کد دریافتی را  بعنوان شناسه حق العمل کاری در صورتحساب خود قرار دهید. اما چنانچه یک بلیط چارتری فروختید، حتما باید بخش مربوط به حق العمل کار را خالی بگذارید. چراکه کل مبلغ بلیط سود شما بوده است.

• در صورتحساب بلیط هواپیما حتما باید  فیلد نوع پرواز و شماره گذرنامه خریدار پر شود.

جریمه عدم صدور صورتحساب الکترونیکی

نتیجه گیری

سازوکاری که سامانه مودیان برای آژانس های هواپیمایی در نظر گرفته، شامل ارسال صورتحساب الکترونیکی نوع اول با الگوی فروش بلیط هواپیماست. صورتحسابی که این نوع شرکت ها باید برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند، دارای پارامترها و بخش های ویژه ای است که آن را از سایر الگوها متمایز می کند.